第十八届发行审核委员会2020年第56次工作会议审核结果

中国证券监督管理委员会第十八届发行审核委员会定于2020年4月23日召开2020年第56次发行审核委员会工作会议。拟上会企业只有厦门建霖健康家居股份有限公司一家，该拟上市公司的基本情况已在<IPO前瞻，原始报表报送有问题？证监会问保荐机构申请文件所申报的原始财务报表是否为发行人当年实际向税务局报送的报表…>中进行了简要分析，审核结果及意见如下：

厦门建霖健康家居股份有限公司

    1、针对新冠疫情对发行人生产经营的影响，请发行人代表说明：（1）新冠疫情对发行人2020年一季度、上半年及全年生产经营和财务状况的影响程度，与报告期同期相比是否存在重大不利变化；（2）2020年以来对美销售营业收入、扣非后净利润、新取得订单数量及金额、报关金额，是否有重大不利变化；（3）结合2020年以来用电量及电费缴纳金额等，说明发行人复工复产情况；（4）结合近期美国新冠疫情发展趋势，说明对发行人的影响是否存在滞后性，如对发行人有重大影响，发行人应对措施及其有效性，是否会对发行人2020年全年经营业绩、持续经营能力及发行条件产生重大不利影响，相关风险是否充分披露。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

   2、发行人报告期境外销售，特别是向美国客户销售占比高，相关产品被列入加征关税商品清单。请发行人代表：（1）说明中美贸易摩擦对发行人出口金额、产品单价、订单数量、产品毛利率及客户数量等经营状况及财务状况的具体影响，说明是否会对发行人经营和业绩进一步产生重大不利影响，相关风险是否充分披露；（2）说明与美国主要客户关于加征关税分担约定及执行的具体情况；已协商降价产品的新价格有效期间，是否存在进一步降价的可能性，以及进一步降价对发行人的影响；未来对美产品出口的趋势和可能产生的重大变化，是否存在暂停或取消合作的不利风险，极端情况下，如美国客户取消与发行人的合作，是否对发行人经营业绩存在重大不利影响，相关应对措施及其有效性，发行人对美销售是否存在被替代风险，相关风险揭示是否充分；（3）结合美国客户购销协议商定周期、购销价格调整机制分析中美贸易摩擦对发行人的影响是否存在滞后性；（4）报告期内发行人在美国地区的销售波动是否与同行业公司一致，是否存在通过2018年集中销售调节业绩的情形；（5）外销业务所涉海关、外汇、税务的合规情况，报告期内境外销售与海关报关数据、出口退税金额的匹配性，外销收入的真实性、合理性。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

    3、报告期洁碧集团向发行人采购金额及占比快速增长。请发行人代表说明：洁碧集团2018年至2019年大规模采购发行人相关产品的原因及合理性，相关大规模销售的可持续性。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

　　4、发行人实际控制人为吕理镇、文国良、李相如和朱玉娇四个家族共15人，通过境外架构控制发行人。请发行人代表说明：（1）历次股权变动是否存在纠纷或潜在纠纷，是否存在委托持股、利益输送或其他利益安排；（2）《共同控制确认书》中明确发生意见分歧或纠纷时的解决机制是否具有可操作性，是否能保证发行人公司治理和内控的有效性；（3）发行人及实际控制人是否符合我国相关法律法规对涉台企业的要求。请保荐代表人说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。

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